Нужно ли проценты по краткосрочному процентному займу индексировать в зависимости от ставки рефинансирования при включении в расходы по УСН?
Добрый день, ув., бухгалтеры! Хотела бы уточнить у тех, кто постоянно работает с такой ситуацией.
1. Условие: ООО на УСН (Д-Р) прокредитовалось в микрофинансовой организации на сумму 1 900 000. Их договор построен таким образом, что привычный нам % годовых не указан, а прописана в разделе с названием "Комиссии, обеспечительные взносы,..."фиксированная сумма с формулировкой "проценты" в рублях, а именно 182 400 руб, которую надо вернуть через 90 дн (т е 3 мес) по тремя срокам уплаты на последнюю дату каждого месяца. Т о, рассчитав, получаем, что к уплате мы должны перечислять по каждому сроку уплаты процентов 60 800 руб (182400 /3....либо расчет:182400/3 / 1900000=0,032*100=3,2%, тогда 1900000*3,2%=60800 к уплате процентов по каждому сроку уплаты)
2. согласно п. 2 ст 346.16, ст. 269, пп 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ предприятие на УСН вправе учесть % в полной их сумме в расходах при расчете ЕН при УСН.
Вопрос: ранее где-то читала, что в расходы могу поставить только не более проиндексированных на ставку рефинансирования %ы. Тогда статью не сохранила, сейчас, получается, голословно говорю по памяти...конечно, в связи с этим возникло сомнение, а права ли я? и действительно ли при УСН могу учесть все эти расходы в виде %в, в полной сумме 182400 руб, либо действительно я должна проиндексировать и не более какой-то суммы включать?
Заранее благодарна всем, кто в теме и поможет...
1. Условие: ООО на УСН (Д-Р) прокредитовалось в микрофинансовой организации на сумму 1 900 000. Их договор построен таким образом, что привычный нам % годовых не указан, а прописана в разделе с названием "Комиссии, обеспечительные взносы,..."фиксированная сумма с формулировкой "проценты" в рублях, а именно 182 400 руб, которую надо вернуть через 90 дн (т е 3 мес) по тремя срокам уплаты на последнюю дату каждого месяца. Т о, рассчитав, получаем, что к уплате мы должны перечислять по каждому сроку уплаты процентов 60 800 руб (182400 /3....либо расчет:182400/3 / 1900000=0,032*100=3,2%, тогда 1900000*3,2%=60800 к уплате процентов по каждому сроку уплаты)
2. согласно п. 2 ст 346.16, ст. 269, пп 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ предприятие на УСН вправе учесть % в полной их сумме в расходах при расчете ЕН при УСН.
Вопрос: ранее где-то читала, что в расходы могу поставить только не более проиндексированных на ставку рефинансирования %ы. Тогда статью не сохранила, сейчас, получается, голословно говорю по памяти...конечно, в связи с этим возникло сомнение, а права ли я? и действительно ли при УСН могу учесть все эти расходы в виде %в, в полной сумме 182400 руб, либо действительно я должна проиндексировать и не более какой-то суммы включать?
Заранее благодарна всем, кто в теме и поможет...
Comments
-
Цитата: действительно ли при УСН могу учесть все эти расходы в виде %в, в полной сумме 182400 руб, либо действительно я должна проиндексировать и не более какой-то суммы включать?Здравствуйте. Такие нормы нужно смотреть в НК РФ. Проценты нормируются если только сделка контролируемая (ст. 346.16, 347.17,346.18, письма Минфина от 15.07.2015 № 03-01-18/40737 и от 13.01.2015 № 03-03-06/1/69460.)
-
Важный бух, здравствуйте! да, спасибо!!!! про контролируемые, да, читала... как раз в параллельной теме задала вопрос, т к не понимаю среди критериев: должны ли они соблюдаться одновременно...у меня как раз аффилированные лица в годовым оборотом более 60 млн..но остальные условия по критериям не соблюдаются...
-
Добрый день!Цитата: как раз в параллельной теме задала вопрос, т к не понимаю среди критериев: должны ли они соблюдаться одновременно...у меня как раз аффилированные лица в годовым оборотом более 60 млн..но остальные условия по критериям не соблюдаются...Обращаю внимание отвечающих, что вопрос о критериях контролируемых сделок обсуждается в параллельной теме автора: Должны ли все критерии отнесения к контролируемым сделкам соблюдаться одновременно?
